Налоговая система России, общая характеристика, структура и функции

0
132
Ponjatie-i-principy-nalogovoj-sistemy-Rossii

Корпоративный налог. Резиденты облагаются налогом на их доходы во всем мире. Иностранные юридические лица, которые имеют постоянное представительство в России, облагаются налогом на доходы, которые были получены этим учреждением на территории России. Расходы, понесенные этим учреждением за рубежом, могут быть вычтены.

Ставка Налога

buhgalterskij-uchet-v-rossii-na-sovremennom-jetapeСтандартный корпоративный налог: 15,5% — 20% (3% доходов направляется в федеральный бюджет, 17% — в бюджеты соответствующих субъектов Федерации).

Корпоративный налог для квалификационных образовательных или медицинских компаний (2011-2020) 0%

Налоговая ставка для иностранных компаний и налоговый кредит доступен, но не может превышать сумму российского налога, подлежащего уплате с иностранных доходов.

Налоговая система России, общая характеристика и структура — прирост капитала

Рассматривается как обычный доход и облагается налогом по обычной корпоративной ставке 20%. Доход от прироста капитала облагается налогом в размере 0% и 15,5%.

Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и деривативов), находящиеся на территории РФ, облагаются налогом налоговым нерезидентом в полном объеме (без вычетов) согласно ставке 30%. Такие, как региональные налоговые льготы для инвестиционных проектов, налоговые льготы для техники и программного обеспечения компании, десятилетние налоговые каникулы для инновационного центра “Сколково”, из расчета 0% прибыли, ставка налога для конкретных образовательных и медицинских услуг и 150% прибыли налоговый вычет для квалификации расходов на НИОКР.

Расходы на НИОКР (включая НИОКР с отрицательным результатом) подлежат вычету в течение одного года после их завершения. Некоторые расходы на НИОКР могут вычитаться с использованием коэффициента 1,5. Список категорий Р&D определяется Правительством РФ. Резерв на будущие расходы на НИОКР может быть начислен для целей налогообложения.

Расходы, связанные со всеми видами обязательного страхования, подлежат вычету и регулируются государственными тарифными ограничениями, где бы они ни устанавливались. Расходы по добровольному страхованию подлежат вычету в той мере, в какой они относятся к страхованию ущерба и убытков, связанных с определенными классами активов, и страхованию рисков строительной деятельности.
Долгосрочное страхование жизни и пенсионное страхование высчитывается в пределах 12% фонда заработной платы. Добровольное медицинское страхование подлежит вычету в пределах 6% фонда заработной платы.

В отношении чистых операционных и капитальных убытков, начиная с 1 января 2017 года, сумма признанного убытка прошлых периодов не может превышать 50% налоговой базы текущего года для целей КПН. Это ограничение будет действовать с 2017 по 2020 год. Начиная с 2021 года, снова станет возможным признание всей суммы убытков. Убытки в виде безнадежных долгов, которые списываются, как правило, вычитаются.

Другие корпоративные налоги налоговые региональные органы устанавливают, включая налог на имущество (не может превышать 2,2%), транспортный налог и налог на азартные игры. Они также могут взимать альтернативный подоходный налог, “общий налог” в размере 15%, на деятельность малого бизнеса, такую как розничная торговля и личные услуги, вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество.

Земельный налог в размере 0,3% применяется к сельскохозяйственным и жилым землям и 1,5% — к другим видам земель. Пошлины применяются к государственной регистрации прав и договоров.

Налог на добычу полезных ископаемых (МРЭТ) взимается с угля, нефти, газа и газового конденсата и рассчитывается с использованием добытого объема соответствующего ресурса (ставка налога варьируется от 3,8% до 8%, пониженные ставки МРЭТ применяются к инвесторам на Дальнем Востоке России). Налог на воду взимается с налогоплательщиков, потребляющих воду для конкретных целей.

Сравнение Стран По Корпоративному Налогообложению
Россия Восточная Европа И Центральная Азия США Германия
Количество платежей налогов в год 7.0 10.6 17.6 9.0
Время, Затраченное На Административные Формальности (Часы) 168.0 238.0 175.0 218.0
Общая доля налогов (% от прибыли) 47.4 33.8 44.0 48.9
Источник: Doing Business-2017.

Примечание: * чем больше Индекс, тем прозрачнее условия сделок. **Чем больше Индекс, тем больше менеджер несет персональную ответственность. *** Чем больше Индекс, тем легче акционерам будет обратиться в суд. **** Чем больше Индекс, тем выше уровень защиты инвесторов.

Правила бухгалтерского учета, система учета. Бухгалтерский учет в России

Бухгалтерский учет в основном трактуется как правила, определяющие способ ведения бухгалтерских книг. Стандарты МСФО стали обязательными для представления консолидированной финансовой отчетности отечественными и иностранными компаниями в 2012 году. Для самостоятельной отчетности требуются российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ), которые в значительной степени сходятся с МСФО. В настоящее время МСП используют стандарты бухгалтерского учета, изданные Министерством финансов.

Органы регулирования бухгалтерского учета — Министерство финансов — российский Центробанк. Бухгалтерский учет LawAccountancy определяется в России государственными организациями.

Российская система бухучета определяется на трех уровнях:

  1. Фед. закон “О бухгалтерском учете”, ФЗ “О консолидированной финансовой отчетности” и ФЗ ” О внесении изменений в отдельные законодательные акты;
  2. По российским стандартам бухучета (РСБУ), определенные Министерством финансов и планом счетов;
  3. Стандартами бухучета банковского и финансового секторов, разработанные Центральным банком. Различия между национальными и международными стандартами (МСУ/МСФО)стандарты МСФО необходимы для котирующихся на бирже компаний, финансовых учреждений и некоторых государственных компаний.

Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ), необходимые для самостоятельной финансовой отчетности, в значительной степени совпадают с МСФО. Кроме того, последнее автоматически применяется в областях, не охватываемых РСБУ (включая совместные Соглашения, хеджирование, пенсионные планы, выплаты на основе акций).

Методы бухгалтерского учета

Налоговый год с 1 января по 31 декабря. Учет ReportsCompany годовая финансовая отчетность должна быть составлена:

  • балансовый отчет;
  • счет прибылей и убытков;
  • Примечания.

Небольшие компании могут создавать упрощенные счета. Публикации RequirementsOnly определенных компаний, таких как страховые и акционерные общества, необходимо опубликовать свою отчетность с заключением аудитора.

Налоговая система России, структура и функции — бухгалтерская профессия

Термин бухгалтер, как правило, применяется к тем, кто работает внутри компании. Внешние вкладчики называются аудиторами и регулируются на государственном уровне. Министерство финансов несет общую ответственность за регулирование деятельности аудиторов в соответствии с Федеральным законом Об аудиторской деятельности.

Федеральное казначейство проводит проверку качества аудиторов, оказывающих услуги организациям, представляющим общественный интерес, таким как котирующиеся на бирже компании, финансовые учреждения и государственные корпорации. Бухгалтеры саморегулируются через требования к членству Института профессиональных бухгалтеров России (ИПАР) (членство добровольное).

Профессиональные бухгалтерские органы IPBR, российский Институт профессиональных бухгалтеров СІРА, Международная программа сертификации профессиональных бухгалтеров.

Член Международной федерации бухгалтеров (IFAC) Россия является членом Международной федерации бухгалтеров (IFAC). Член другой Федерации AccountantsRussia является членом Европейской ассоциации бухгалтерского учета. Аудиторские организации с годовым оборотом более 400 млн руб. или совокупными балансовыми активами более 60 млн руб. в предыдущем году должны ежегодно проводить аудит финансовой отчетности.

Налог на потребление

Налог на добавленную стоимость (НДС) Стандарт Rate18% снижен налог RateThe пониженная ставка НДС в России составляет 10% и применяется в основном для основных продуктов питания, детских товаров, медицинских товаров и племенного скота. Ставка 0% распространяется на конкретные товары и услуги, включая поставки дипломатам, деловую активность, связанную с проведением чемпионата мира по футболу 2018 года, продажу углеводородного сырья, добываемого с территории России. Исключение из TaxationExports не облагаются НДС. Некоторые импортные товары медицинского и культурного назначения, а также другие научные, образовательные, технологические, финансовые и юридические услуги освобождены от НДС.

Налогоплательщики имеют возможность облагать налогом определенные группы товаров и услуг, включая банковские операции, страховые услуги и продажу драгоценных металлов. Метод расчета, декларирования налог применяется к ценовой реализации различных товаров и услуг, согласованных на территории Российской Федерации; передаче прав собственности налогоплательщиком; строительно-монтажным работам для личного потребления; импорту товаров и услуг на территорию России. Другие налоги на потребление акцизов на многие предметы роскоши, в частности на автомобили, мотоциклы, алкоголь и табак. Налог на воду взимается с налогоплательщиков, потребляющих воду для конкретных целей.

Индивидуальные Налоги

Резидентом считается налоговая база для резидентов и нерезидентов, которые проводят в России не менее 183 дней. Российские резиденты облагаются налогом на общемировой доход, в то время как нерезиденты будут облагаться налогом на доход из российских источников.

Налоговая ставка

Резиденты и иностранные высококвалифицированные специалисты — 13%.
Награды и призы, полученные в ходе конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых с целью Рекламы товаров, работ и услуг, превышающие установленные лимиты 35% от их стоимости. Нерезиденты — 30% (15% на дивиденды).

Допустимые вычеты и налоговые льготы — 1 400 рублей в месяц для первого и второго ребенка и 3 000 рублей для третьего и каждого последующего ребенка. Эти льготы предоставляются до совокупного годового дохода родителя достигает 350 000 руб.

Налоговые вычеты доступны для имущественных пособий, социальных пособий, бизнес-расходов и стандартных пособий. Квалифицирующие подарки, а также наследуемое имущество освобождаются совместно от уплаты налогов.

Пожертвования определенным некоммерческим организациям и соответствующим благотворительным организациям вычитаются из налогооблагаемого дохода в определенных пределах. Физические лица могут вычитать из налогооблагаемого дохода расходы на собственное и детское образование в российских лицензированных учреждениях, а также расходы на медицинские услуги (для себя и близких родственников) и лекарства.

Расходы, понесенные физическим лицом при покупке либо строительстве квартиры или дома и соответствующего земельного участка, а также выплата процентов по соответствующим кредитам, допускаются за вычетом расходов в размере до 2 млн. руб. плюс сумма процентов до 3 млн. руб. Этот раз в жизни вычет доступен только для налоговых резидентов.

Специальный налоговый режим для иностранных граждан высококвалифицированные специалисты (ВКС) — иностранный гражданин, имеющий опыт работы, а также имеющий навыки или определенные достижения в конкретной области, работающий в России с месячной зарплатой не менее 167 000 рублей (за некоторыми исключениями). Доходы от трудовой деятельности физических лиц-нерезидентов со статусом ВКС облагаются налогом по ставке 13% вместо 30% ставки налога, применяемой к таким доходам нерезидентов, не имеющих статуса ВКС.

Налог на капитал RateNo capital duty. Налог на недвижимость взимается в размере от 0,1% до 2% от годовой кадастровой стоимости. Специальная ставка 35% применяется к определенным доходам, включая добровольные страховые взносы, депозиты в иностранной валюте и проценты по определенным банковским депозитам.

Двойное налогообложение

Страны, с которыми заключен договор об избежании двойного налогообложения Федеральная налоговая служба России, перечень налоговых договоров.
Удерживаемые налоги составляют: 13% (резидент) / 15% (нерезидент); проценты: 20%; роялти: 20%; если иное не предусмотрено налоговым договором. Двусторонние AgreementSpain и Россия подписали договор об избежании двойного налогообложения.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ